Sprawozdawczość kosztowa i budżetowa
Na tej stronie możesz znaleźć ważne informacje dotyczące wymogów sprawozdawczości finansowej na koniec roku, w tym informacje o tym, kto jest zobowiązany do przeprowadzenia audytu, skonsolidowanego sprawozdania finansowego (CFR), instrukcje i formularze.
Wszystkie roczne raporty finansowe należy składać w terminie 180 dni od zakończenia roku obrotowego dostawców. Jesienią (po zakończeniu roku podatkowego 30 czerwca) departament powiadomi świadczeniodawców o terminie składania sprawozdań. W ciągu 180 dni od zakończenia roku podatkowego agencja świadcząca usługi przekazuje dwa (2) egzemplarze wszystkich wymaganych sprawozdań do:
Office of Planning and Budget Development
Illinois Department of Children and Family Services
Mail Station 440
406 East Monroe Street
Springfield, Illinois 62701-1498
Podsumowanie zmian dotyczących sprawozdawczości na koniec roku 2013
Do instrukcji CFR dodano następujące elementy w celu wyjaśnienia kolumn w wykazie dochodów.
Tytuł konta: Należy pamiętać, że przychody z tytułu opłat i zakupu usług oraz przychody z dotacji należy wykazać oddzielnie dla każdego głównego źródła finansowania określonego w formularzu. Różnice pomiędzy „Opłatami i zakupem usług”, „Przychodami z dotacji”, „Składkami i innymi”, „Przychodami z inwestycji” oraz „Aktywami netto zwolnionymi z ograniczeń” omówione są poniżej
Agencja Ogółem: W kolumnie Agencja Ogółem podano łączną kwotę finansowania dla danej agencji. Kwoty wymienione w tym miejscu muszą być zgodne z całkowitym finansowaniem określonym w sprawozdaniu z poświadczonej niezależnej kontroli. W tej kolumnie należy wykazać wszystkie środki finansowe, niezależnie od ich źródła.
Wszystkie pozostałe nieprzydzielone: Kolumna ta będzie zawierała różnicę między kolumną „Agencja Ogółem” a sumą kolumn programowych.
Kolumny programowe: Dochody wykazane dla każdego programu muszą być wykazane oddzielnie.
Lista kontrolna audytu została zastąpiona „Listą kontrolną i kwestionariuszem do celów sprawozdawczości finansowej i statystycznej”. W nowej liście kontrolnej zebrano w jednym dokumencie istotne wymagania dotyczące sprawozdawczości na koniec roku. Lista kontrolna może być wypełniana przez pracowników agencji. Jednak pytania zadawane obecnie w ramach listy kontrolnej mogą wymagać konsultacji z niezależnymi biegłymi rewidentami. Kierownictwo Twojej agencji jest również proszone o poświadczenie prawdziwości oświadczeń złożonych podczas wypełniania listy kontrolnej. Nie przewiduje się, że zmiany te spowodują wzrost kosztów niezależnego audytu.
Wymagania dotyczące sprawozdawczości
Świadczeniodawca jest zobowiązany do składania sprawozdań w następujących przypadkach:
Certyfikowany, niezależny audyt finansowy jest wymagany, gdy agencja świadcząca usługi nalicza przychód od departamentu w wysokości ponad 150 000 USD w ciągu stanowego roku podatkowego. Audyty finansowe muszą być przeprowadzane zgodnie z Rządowymi Standardami Rewizji Finansowej (Government Auditing Standards). Jeżeli agencja jest zobowiązana do przeprowadzenia certyfikowanego, niezależnego audytu finansowego, należy wypełnić Listę kontrolną i pytania sprawdzające dotyczące sprawozdawczości finansowej i statystycznej oraz dołączyć je do rocznego audytu i dokumentów sprawozdawczych. Lista kontrolna powinna zostać wypełniona przez pracowników prywatnej agencji.
Jeżeli wymagany jest certyfikowany niezależny audyt finansowy ORAZ umowa z DCFS stanu Illinois spełnia wymogi Załącznika C; należy złożyć Skonsolidowany Sprawozdanie Finansowe (CFR). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe (CFR) musi być dołączone do sprawozdania z niezależnego badania. Niezależny biegły rewident wydaje opinię wyrażającą dokładność zestawień kosztów i przychodów skonsolidowanego sprawozdania finansowego (CFR) w odniesieniu do zbadanych sprawozdań finansowych.
Jeżeli certyfikowany niezależny audyt finansowy NIE jest wymagany, ale Twoja agencja jest zobowiązana do złożenia CFR, CFR nie musi być poddane audytowi przez niezależnego biegłego rewidenta.
Wszystkie organizacje rządowe i non-profit muszą także brać pod uwagę federalne wymagania dotyczące sprawozdawczości oraz wytyczne dotyczące audytu federalnego. Jeżeli suma wszystkich funduszy federalnych wydanych przez agencję w roku podatkowym przekracza 500 000 USD, audyt musi być przeprowadzony zgodnie z wytycznymi zawartymi w Okólniku A-133 Biura Zarządzania i Budżetu (Office of Management and Budget, OMB) dotyczącym audytów stanów, samorządów lokalnych i organizacji non-profit i przekazany do departamentu. Departament powiadomi Państwa agencję o dolarach otrzymanych od DCFS.
Należy pamiętać, że agencja musi przestrzegać wszelkich dodatkowych wymogów sprawozdawczych określonych w planie programu umowy.
Pytania dotyczące sprawozdawczości finansowej DCFS należy kierować do Biura Planowania i Budżetu pod adresem dcfs.financialreports@illinois.gov.